Special measures provided by international tax treaties etc.
(84条約等、79 か国・地域適用/令和4年 10 月1日現在)
あなたが、アイスランド、アイルランド、アゼルバイジャン、アメリカ合衆国、アラブ首長国連邦、ア ルメニア、イギリス、イスラエル、イタリア、インド、インドネシア、ウクライナ、ウズベキスタン、ウ ルグアイ、エクアドル、エジプト、エストニア、オーストラリア、オーストリア、オマーン、オランダ、 カザフスタン、カタール、カナダ、韓国、キルギス、クウェート、クロアチア、コロンビア、サウジアラ ビア、ザンビア、ジャマイカ、ジョージア、シンガポール、スイス、スウェーデン、スペイン、スリラン カ、スロバキア、スロベニア、セルビア、タイ、台湾、タジキスタン、チェコ、中国、チリ、デンマー ク、ドイツ、トルクメニスタン、トルコ、ニュージーランド、ノルウェー、パキスタン、ハンガリー、バ ングラデシュ、フィジー、フィリピン、フィンランド、ブラジル、フランス、ブルガリア、ブルネイ、ベトナム、ベラルーシ、ペルー、ベルギー、ポーランド、ポルトガル、香港、マレーシア、南アフリカ共和 国、メキシコ、モルドバ、モロッコ、ラトビア、リトアニア、ルーマニア、ルクセンブルク、ロシアの居住者(日本の非居住者)である場合には、租税条約等による特例が認められる場合があります。
- (注1) アゼルバイジャン、アルメニア、ウクライナ、キルギス、タジキスタン、トルクメニスタン、ベラルーシ及びモルドバについては、日本・旧ソ連租税条約が適用されます。
- (注2) チェコ及びスロバキアについては、日本・旧チェコスロバキア租税条約が適用されます。
- (注3) 中国については、マカオは除きます。
- (注4) フィジーについては、イギリスとの1963年の条約が適用されます。
- (注5) 台湾については、公益財団法人日本台湾交流協会(日本側)と台湾日本関係協会(台湾側)との間の民間取決め及びその内容を日本国内で実施するための法令によって、全体として租税条約に相当する枠組みを構築しています。
※ 租税条約による特典条項の適用を受けるための手続について 確定申告書を提出する必要がある非居住者の方が、所得税の軽減又は免除を定める租税条約の規定の適用を受ける場合において、 特典条項のある租税条約(令和4年10月現在では、アメリカ合衆国・イギリス・フランス・オーストラリア・オランダ・スイス・ ニュージーランド・スウェーデン・ドイツ・ラトビア・リトアニア・エストニア・ロシア・オーストリア・アイスランド・デンマー ク、ベルギー、クロアチア、ウズベキスタン、スペイン、ジョージアです。)の特典の適用を受ける場合に当たっては、租税条約に 関する届出書及び特典条項に関する付表、居住地国の居住者証明書を確定申告書に添付する必要があります。
(84 treaties with applicable to 79 countries and regions as of October 1, 2022)
If you are a non-resident of Japan and a resident of any of the following countries you may be eligible for special measures provided in the tax treaties etc. between these countries and Japan:
Iceland, Ireland, Azerbaijan, the United States of America, United Arab Emirates, Armenia, the United Kingdom, Israel, Italy, India, Indonesia, Ukraine, Uzbekistan, Uruguay, Ecuador, Egypt, Estonia, Australia, Austria, Oman, Netherlands, Kazakhstan, Qatar, Canada, Korea, Kyrgyz Republic, Kuwait, Colombia, Saudi Arabia, Zambia, Jamaica, Georgia, Singapore, Switzerland, Sweden, Spain, Sri Lanka, Slovakia, Slovenia, Serbia, Thailand, Taiwan, Tajikistan, Czech Republic, Chile, China, Croatia, Denmark, Germany, Turkmenistan, Turkey, New Zealand, Norway, Pakistan, Hungary, Bangladesh, Fiji, Philippines, Finland, Brazil, France, Bulgaria, Brunei, Vietnam, Belarus, Peru, Belgium, Poland, Portugal, Hong Kong, Malaysia, South Africa, Mexico, Moldova, Morocco, Latvia, Lithuania, Romania, Luxembourg and Russia.
Note: 1. The old treaty with the former Soviet Union will be applied to Azerbaijan, Armenia, Ukraine, Kyrgyz, Tajikistan, Turkmenistan, Belarus and Moldova.
Note: 2. The old tax treaty with former Czechoslovakia will be applied to Czech Republic and Slovakia.
Note: 3. The tax treaty with China will not be applied to Macao.
Note: 4. The treaty with Fiji is the continuation of the 1963 treaty with the United Kingdom.
Note: 5. With respect to Taiwan, a framework equivalent to a tax convention is established in combination of (1) a private-
sector tax arrangement between the Japan-Taiwan Exchange Association (Japan) and the Taiwan-Japan Relations Association (Taiwan) and (2) Japanese domestic legislation to implement the provisions of that private-sector tax arrangement in Japan.
*With regard to procedures for being granted an exception under a tax treaty, when articles of a tax treaty that are applied to a non-resident who is required to file a final tax return result in a reduction or exemption from income tax, where such a non-resident is granted application of benefits of a tax treaty with Limitation on Benefits Article (as of October 2022, tax treaties with the United States of America, the United Kingdom, France, Australia, Netherlands, Switzerland, New Zealand, Sweden, Germany, Latvia, Lithuania, Estonia, Russia, Austria, Iceland, Denmark, Belgium, Croatia, Uzbekistan, Spain, and Georgia), he/she must attach “Application form for income tax convention,” appended “Attachment form for limitation on benefits article,” and a certificate of residency from his/her country of residence to the final tax return.
